Следующие нормативные акты Банка России регламентируют различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций:
• Инструкция «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И;
• Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П;
• Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками...» от 26 июля 1998 г. № 39-П.
Названные два положения Центральный банк снабдил также методическими рекомендациями (от 5 октября 1998 г. № 273-Т и от 14 октября 1998 г. № 285-Т);
• Положение «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24 сентября 1999 г. № 89-П;
• Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254.
Инструкция №110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам (см. также ст. 62 Закона о Центральном банке).
При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на пять групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе — коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III — 20%, к группе IV — 50% (до 2004 г. значение данного коэффициента составляло 70%). Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском.
Норматив достаточности собственного капитала банка (HI) определяется по весьма сложной формуле (см. Инструкцию № ПО), в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственного капитала банка (К) и рассчитывается по формуле:
Н6 = ^100%, К
где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет норматива с учетом соответствующих коэффициентов риска.
Величина Крз рассчитывается по крайне усложненной схеме. Максимально допустимое значение норматива Н6 — 25%.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) — процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственного капитала банка. При этом кредитный риск считается крупным, если сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка. Рассчитывается такой риск по формуле:
К гдеКскр — совокупная величина крупных кредитов.
Решение о выдаче крупного кредита должно дриниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения банка и должно быть документально оформлено. Максимально допустимое значение норматива Н7 — 800%.
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9Л). Рассчитывается по формуле:
К где Кра — значение показателя Крз в отношении тех участников, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной величины.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 — 50%.
Еще один норматив — совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.
Из положения «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54 можно привести следующие моменты.
1. Используемые термины и общие положения
Клиенты — юридические и физические лица, в том числе другие банки, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке.
, Размещение (предоставление) банком денежных средств — заключение между банком и клиентом кредитного договора, составленного с учетом требований ГК РФ.
Денежные средства могут размещаться как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.
Положение № 54 не регулирует кредитные отношения между Банком России и коммерческими банками, применяется как банками, так и их филиалами, надлежащим образом уполномоченными проводить кредитные операции.
Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие erb кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие: процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств; распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.
2. Требования к процессу выдачи кредитов
Банк выдает кредиты в следующем порядке:
• юридическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);
• физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;
• кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичном порядке.
Банк выдает кредиты следующими способами:
1) разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
2) открытием кредитной линии;
3) кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции); кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;
4) участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;
5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.
Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.
3. Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит
Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:
1) списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
2) списанием средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора; в этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
3) списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в условиях договора);
4) перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений; переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора; удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками бднка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.
В установленный в договоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникший долг клиента на счета для учета просроченной задолженности.
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.
Из методических рекомендаций № 273 следует, что до принятия решения о целесообразности предоставления кредита банку-кредитору необходимо:
• тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика), ТЭО кредитуемой сделки;
• проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.
На этапе рассмотрения вопроса о целесообразности выдачи кредита следует организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора/соглашения.
Уполномоченному подразделению банка следует организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и
уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.