Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим, базовым банковским операциям, т.е. таким, которые конституируют само понятие банка. Предприятиям, организациям, учреждениям и населению банки нужны и интересны прежде всего или даже только как расчетные (и кредитующие) организации. В августе 1998 г. для всех стало очевидно и то, что кризис банков выражается прежде всего в утрате ими указанной основополагающей способности — удовлетворять потребности клиентов в четком проведении необходимых им расчетов и платежей (а также в кредитах). Между тем такие ключевые понятия, как «расчеты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных я убедительных трактовок. Распространенные ошибки — отождествление «расчетов» и «платежей», оперирование такими лишенными рационального содержания терминами, как «безналичные расчеты», «расчеты в неденежной форме» и др. Примечательно, что такие ошибки неразрывно связаны с дилетантскими трактовками природы денег.
Термин «расчеты» может иметь два толкования: 1) процесс подсчета сумм, подлежащих уплате одними лицами другим, т.е. определения того, кто и кому сколько должен в денежной (ценовой) форме; даже в случае бартерных операций собственно расчеты идут и могут идти только в денежной (ценовой) форме (стороны договариваются о том, сколько стоят товары, которыми они непосредственно обмениваются); 2) процесс, в результате которого лицо может сказать так: «Я рассчитался с N за товар, который он мне поставил месяц назад»; но этот второй случай на самом деле означает «платеж» («Я рассчитался с ним...» в данном случае означает «Я заплатил...»).
Таким образом, «расчеты» как особое понятие, не дублирующее другие, имеет смысл лишь в пределах первого толкования. Однако чтобы подсчитать, кто кому и сколько должен, сами деньги не нужны ни в каком виде. Достаточно обеим сторонам знать, какие деньги вообще «ходят» в стране и что почем продается и покупается. Поэтому расчеты (в указанном здесь понимании) в принципе не могут быть «наличными»; но тогда нет смысла и основания употреблять и слова с противоположным содержанием — «безналичные» расчеты (в отличие от «безналичных платежей»).
Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Поскольку расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль, далее в настоящей главе речь будет идти, как правило, о платежах.
В отличие от собственно расчетов платежи представляют собой передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю), т.е. акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.
Много ошибок допускается при рассмотрении сущности денег и связанных с ними вопросов расчетов и платежей. В этой связи необходимо учитывать следующие правила расчетных и платежных операций и относящиеся к ним соображения об экономической природе денег и в определенной мере — их заменителей.
Правило 1. Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя товара (получателя услуг, работ) перед продавцом (лицом, оказавшим услугу или выполнившим работу) или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
Правило 2. Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег).
Разные функции денег могут выполнять как бы разные деньги. Самую фундаментальную из функций — меры стоимости могут выполнять как реально имеющиеся у данных участников рыночных отношений (относится прежде всего, конечно, к покупателю, получателю услуги или работы) деньги (наличные), так и мысленно представляемые деньги (которых у них нет в наличии). При этом деньги, даже если они имеются у покупателя (получателя услуги, работы), никакого движения не должны совершать. И для выражения стоимости всех прочих товаров или данного конкретного товара (услуги, работы) они сами по себе не нужны, а нужно знание о них (об их относительной ценности, т.е. о том, каковы средние в данной местности и в данное время «цены» единицы денег — пропорции, в которых единица денег «обменивается» на самые разнообразные товары, услуги, работы). То же самое можно сказать и о заменителях денег, если их эмитировано не больше необходимого.
Именно в качестве мысленно представляемых счетных единиц и нужны деньги (или их заменители) для расчетов. Частный случай таких денег, известный из истории, — это «счетные деньги», использовавшиеся для оптовых расчетов (очень редко — для платежей) и практически никогда не участвовавшие в денежном обращении.
И именно потому, что деньги хотя бы в одной своей функции вполне могут быть мысленно представляемыми (их может не быть в наличии у данных конкретных участников рынка), никого не должно пугать признание существования безналичных денег. Но при этом подчеркнем, что безналичные деньги — это не «деньги», которых в реальности вообще нет, которых никто и никогда не видел и не мог «пощупать», а всего лишь момент в жизненном кругообороте реальных денег (их заменителей), принадлежащих конкретному экономическому субъекту.
Другие ипостаси денег (или их заменителей) проявляются при выполнении ими функций средства обращения и средства платежа (в банковской практике и литературе реализацию обеих этих функций традиционно обобщают одним термином — «платеж (платежи)»).
Признаком выполнения деньгами функции средства обращения является одновременность приобретения лицом товара (услуги, работы) и его оплаты деньгами (знаками денег); одновременность получения и оплаты товара при этом следует понимать как процесс, идущий в реальном времени, т.е. с учетом того, что оформление сделки и проведение расчетно-платежной операции в любом случае занимают некоторый более или менее значимый промежуток времени. Что касается самой оплаты, то она может пройти с помощью как наличных, так и безналичных денег. Естественно, что для банка наиболее характерен последний вариант.
Признаком выполнения деньгами функции средства платежа является то, что платеж деньгами (их знаками) осуществляется по прошествии некоторого (как правило, заранее оговоренного) периода времени после того, как покупатель приобрел товар (получил услугу, принял работу). Сама оплата (платеж в строгом, узком смысле этого термина) здесь, как и в предыдущем случае, может быть совершена в наличном или безналичном варианте.
Правило 3. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета сторонами сделки (сделок) взаимных однородных требований.
Правило 4. Обязательство, действительно являющееся денежным, нельзя исполнить как-то без помощи денег. При этом под действительно денежным обязательством следует понимать денежный долг, т.е. все случаи, когда стороны сделки приняли на себя обязательства, означающие, что у них появились взаимные денежные долги (кредитный договор) либо когда одна сторона сделки приняла на себя обязательство использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.
Правило 5. Деньги (их заменители) в процессе своего обращения в экономике могут и должны принимать две постоянно сменяющиеся формы — наличную и безналичную.
Наличные и безналичные деньги — это вообще не разные деньги (они не делятся механически и раз и навсегда на наличную часть и отдельно часть безналичную), а разные формы существования денег, принимаемые ими на разных стадиях их обращения, т.е. это всего лишь стадии оборота денег. Деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную, и наоборот.
Исходной и базовой является форма наличных денег (их знаков), а безналичная форма выступает как производная от нее, т.е. безналичные деньги — это временная, хотя и необходимая форма «жизни» денег наличных (но не наоборот).
Правило 6. Наличная и безналичная формы движения денег (их заменителей) — как правило, формы персонифицированные (являются таковыми для тех или иных конкретных экономических субъектов) и вне такой персонификации не имеют смысла. Если, к примеру, деньги из наличной формы перешли в форму безналичную, то это надо понимать так, что они стали безналичными для данного конкретного экономического субъекта, что деньги последнего, на которые он сохраняет все права, реально находятся сейчас в пользовании другого субъекта.
Правило 7. Наличные деньги — это участвующие в обращении физически располагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.
Правило 8. Безналичные деньги — это участвующие в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму; на поверхности явлений они воспринимаются как записи на счетах.
Правило 9. Расчеты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины не следует употреблять как синонимы.
Правило 10. Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств.
Правило 11. Платежи — операции (действия) непременно денежные, т.е. совершаются только посредством денег (их знаков). Это распространяется и на случаи зачета взаимных денежных обязательств.
Правило 12. Платежи могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием наличных и безналичных денег).
Правило 13. Платеж посредством наличных денег (платеж наличными) — погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем передачи физически располагаемых денег (их бумажных или металлических заменителей) от должника (плательщика) к получателю.
Правило 14. Платеж посредством безналичных денег (безналичный платеж) — погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем изменения записей на банковских счетах сторон, именно путем списания суммы денег с банковского счета должника (плательщика) и ее перевода на банковский счет получателя или взыскателя (зачисление суммы на другой счет).
Нельзя согласиться с имеющей место трактовкой безналичных платежей как процесса перевода должником (плательщиком) своего денежного долга потенциальному получателю (взыскателю) денег на банк, обслуживающий этого получателя. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка, то все равно остается решающий вопрос: а был ли платеж, если долг не отдан, а всего лишь «переведен»?
Когда безналичные деньги характеризуют просто как «права требования» (к банку), то в этом случае превалирует не содержательно экономический, а юридически закрепленный бухгалтерский подход. Действительно, с точки зрения учета средства, которые клиент положил «живыми» или перевел на банковский счет, отража-
ются в его балансе как требования к банку, а в балансе банка — как обязательства банка перед клиентом. Но из этого не следует, будто указанные требования к банку замещают собой деньги.
На самом деле речь должна идти о том, что у клиента есть деньги, которые в данный момент существуют для него в безналичной форме, поскольку находятся не у него самого, а временно отданы им в распоряжение банка, и есть право распоряжаться ими по собственному усмотрению (право требовать от банка совершать с этими деньгами или посредством их необходимые клиенту или целесообразные с его точки зрения операции), право, дополняемое и реализующееся тем, что банк в свою очередь обязуется выполнять такие требования или указания клиента — владельца счета, т.е. числящихся на счете денег. Другими словами, у клиента в банке — не одни только права требования, а обязательно деньги (не конкретные идентифицированные денежные знаки, а некая стоимостная сумма) плюс права собственника и, в частности, вытекающие из этого факта права требования на указанную сумму (право давать соответствующие указания банку, право на получение процентов, право забрать свои деньги из банка).
Поэтому нельзя согласиться с теми, кто пытается ответить на надуманный вопрос о том, чьими следует считать деньги, находящиеся на банковском счете. Разумеется, эти деньги являются собственностью клиента — владельца счета (противоестественно было бы говорить о владельце счета, который не владеет тем, что находится на счете). Однако чтобы принять указанное очевидное утверждение, надо отказаться от отождествления прав требования на деньги, числящиеся на банковском счете, с самими деньгами. Другими словами, следует признать право собственности клиента на его деньги как таковые, а также то обстоятельство, что для практической реализации данного права клиент должен обладать также «техническим» правом требования к банку в отношении своих денег.